Kimler beyanname verecek?

  • 2025 yılı için 47 bin TL’yi aşan konut kira geliri elde edenler,

  • Tevkifata (stopaja) tabi iş yeri kira gelirinde 330 bin TL sınırını aşanlar,

  • Stopaj ve istisna kapsamı dışında kalan kira gelirinde 18 bin TL’yi geçenler,

  • Tutarına bakılmaksızın stopaj uygulanmayan kira geliri elde edenler beyanname vermek zorunda.

Konut kiralarında istisna

Sadece konut olarak kiraya verilen taşınmazlarda 47 bin TL istisna uygulanacak. Bu tutarın altındaki gelirler için beyanname verilmeyecek. Birden fazla konut varsa istisna toplam gelire bir kez uygulanacak. Hisseli mülkte ise her ortak ayrı ayrı istisnadan yararlanabilecek.

Ancak ticari, zirai ya da mesleki kazanç sahipleri ile toplam geliri 2025 yılı için 1 milyon 200 bin TL’yi aşanlar bu istisnadan faydalanamayacak.

Beyan yöntemleri

Mükellefler iki yöntemden birini seçebilecek:

  • Gerçek gider yöntemi: Kanunda sayılan giderler kira gelirinden düşülebilir.

  • Götürü gider yöntemi: İstisna sonrası kalan tutarın %15’i gider olarak indirilebilir.
    Götürü yöntemi seçenler iki yıl geçmeden diğer yönteme dönemeyecek.

Hangi giderler düşülebilir?

Aydınlatma, ısıtma, su, asansör, sigorta, vergi ve harçlar, bakım-onarım giderleri ile kiraya verenin ödediği bazı kiralar gider olarak gösterilebilecek.

Kiracılar için zorunluluk

Kira ödemelerinin banka veya Posta ve Telgraf Teşkilatı Anonim Şirketi (PTT) aracılığıyla yapılması şart. EFT, havale, çek, kredi kartı ve internet bankacılığı işlemleri geçerli sayılacak. Elden ödeme yapılması halinde hem kiracıya hem ev sahibine ceza uygulanabilecek.

Kurala aykırı işlemlerde, tutarın %10’u oranında özel usulsüzlük cezası kesilecek. Ancak ödeme yapan kişi, durumu 5 iş günü içinde idareye bildirirse ceza uygulanmayabilecek.

Kira düşük gösterilirse

Kiranın emsal bedelin altında gösterilmesi ya da bedelsiz kullanım durumunda “emsal kira bedeli” esas alınacak. Bazı aile içi kullanım ve kamu kurumlarına yapılan kiralamalarda ise bu uygulama geçerli olmayacak.

Beyan ve ödeme tarihleri

2025 yılına ait gelirler için beyanname, 1–31 Mart 2026 tarihleri arasında Hazır Beyan Sistemi üzerinden verilecek.

  • 1. taksit: 31 Mart 2026

  • 2. taksit: 31 Temmuz 2026

Süreci kaçıranlar hem vergi hem ceza ile karşılaşabilecek.